La forma de negocio que usted opera determina qué impuestos debe pagar y cómo los paga. A continuación se detallan los cinco tipos generales de impuestos empresariales.
- Impuesto sobre la renta
- Impuestos estimados
- Impuesto sobre el trabajo autónomo
- Impuestos sobre el empleo
- Impuesto especial
Impuesto sobre la renta
Todas las empresas, excepto las sociedades, deben presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta. Las sociedades colectivas presentan una declaración informativa. El formulario que utilice depende de cómo esté organizada su empresa. Consulte Estructuras empresariales para saber qué declaraciones debe presentar en función de la entidad comercial establecida.
El impuesto federal sobre la renta es un impuesto de pago. Debe pagar el impuesto a medida que gana o recibe ingresos durante el año. A un empleado se le suele retener el impuesto sobre la renta de su sueldo. Si no paga su impuesto a través de la retención, o no paga suficiente impuesto de esa manera, podría tener que pagar un impuesto estimado. Si no está obligado a realizar pagos de impuestos estimados, puede pagar los impuestos debidos cuando presente su declaración. Para más información, consulte Publicación 583.
Impuesto estimado
Por lo general, debe pagar los impuestos sobre la renta, incluido el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (del que hablaremos a continuación), realizando pagos regulares de impuestos estimados durante el año. Para más información, consulte Impuestos estimados.
Impuesto sobre el trabajo autónomo
El impuesto sobre el trabajo autónomo (SE) es un impuesto sobre la seguridad social y Medicare que se aplica principalmente a las personas que trabajan por cuenta propia. Sus pagos del impuesto SE contribuyen a su cobertura en el sistema de seguridad social. La cobertura de la seguridad social le proporciona prestaciones de jubilación, de invalidez, de supervivencia y de seguro hospitalario (Medicare).
Por lo general, debe pagar el impuesto SE y presentar el Anexo SE (Formulario 1040 o 1040-SR) si se da alguno de los siguientes casos.
- Si sus ingresos netos por cuenta propia fueron de 400 dólares o más.
- Si trabaja para una iglesia o una organización calificada controlada por la iglesia (que no sea un ministro o miembro de una orden religiosa) que eligió una exención de los impuestos de la seguridad social y de Medicare, está sujeto al impuesto SE si recibe 108,28 dólares o más en salarios de la iglesia u organización.
Nota: Hay normas especiales y excepciones para los extranjeros, los miembros de la tripulación de pesca, los notarios, los empleados de la administración estatal o local, los empleados de gobiernos extranjeros u organizaciones internacionales, etc. Para más información, consulte Impuesto sobre el trabajo autónomo.
Impuestos sobre el empleo
Cuando tiene empleados, usted, como empleador, tiene ciertas responsabilidades de impuestos laborales que debe pagar y formularios que debe presentar. Los impuestos sobre el empleo incluyen lo siguiente:
- Impuestos de la Seguridad Social y de Medicare
- Retención del impuesto federal sobre la renta
- Impuesto federal sobre el desempleo (FUTA)
Para más información, consulte Impuestos sobre el empleo para las pequeñas empresas.
Impuesto especial
En esta sección se describen los impuestos especiales que puede tener que pagar y los formularios que tiene que presentar si hace alguna de las siguientes cosas.
- Fabricar o vender determinados productos.
- Operar ciertos tipos de negocios.
- Utilizar varios tipos de equipos, instalaciones o productos.
- Recibir pagos por determinados servicios.
Formulario 720 - Los impuestos especiales federales declarados en Formulario 720. La tasa de interés de la UE se compone de varias categorías generales de impuestos, entre las que se encuentran las siguientes.
- Impuestos medioambientales.
- Impuestos sobre las comunicaciones y el transporte aéreo.
- Impuestos sobre el combustible.
- Impuesto sobre la primera venta al por menor de camiones pesados, remolques y tractores.
- Impuestos de los fabricantes sobre la venta o el uso de diversos artículos
Formulario 2290 - Existe un impuesto especial federal sobre determinados camiones, tractores y autobuses utilizados en las carreteras públicas. El impuesto se aplica a los vehículos que tienen un peso bruto imponible de 55.000 libras o más. Informe sobre el impuesto en Formulario 2290. For additional information, see the instructions for Form 2290 .
Formulario 730 - Si usted está en el negocio de aceptar apuestas o realizar una quiniela o lotería, puede ser responsable del impuesto federal sobre las apuestas. Utilice Formulario 730, para calcular el impuesto sobre las apuestas que recibe.
Formulario 11-C - Utilización Formulario 11-C. Declaración del impuesto profesional y del registro de las apuestas, para inscribirse en cualquier actividad de apuestas y para pagar el impuesto profesional federal sobre las apuestas.
El impuesto especial tiene varios programas generales de impuestos especiales. Uno de los principales componentes del programa de impuestos especiales es el combustible para motores. Para más información, consulte Impuestos especiales.
